| 投資信託の税金のしくみは複雑ですが、株式投信（国内・外国籍）の売却益 |
| だけが申告分離課税で、中途解約・償還時の差益や分配金は源泉徴収で課 |
| 税関係が終了します。株式投信の売却益も、証券特別口座の「源泉徴収あ |
| り」を選べば確定申告の必要はありません。 |
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公社債投信 |
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解約・償還時の差益･･････20％ |
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分配金･･････20％ |
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株式投信 |
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売却益･･････10％（2008年12月まで。2009年1月以降は20％）（＊１） |
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解約・償還時の差益･･････10％（2009年3月まで。2009年4月以降受け取り |
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分は20％）（＊２） |
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分配金 10％（2009年3月まで。2009年4月以降受け取り分は20％）（＊２） |
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特別分配金･･････非課税 |
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外国籍の公社債投信 |
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売却益･･････非課税 |
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償還差益･･････20％ |
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分配金･･････20％ |
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外国籍の株式投信 |
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売却益･････10％（＊１） |
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償還差益･･････10％ |
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分配金･･････10％ |
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（＊１）株式投信の売却益は株式と同様の扱いで、証券会社の特定口座で |
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「源泉徴収あり」を選ぶと確定申告の必要はありません。 |
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ただし確定申告すれば売却損が出た場合に売却益から差し引くこと |
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ができます（損益通算）。株式投信の売却益は株式と損益通算する |
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こともできます。 |
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（＊２）株式投信の解約・償還時の差益と配当金はいずれも配当所得とし |
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て確定申告で配当控除を受けることができ、税金が戻る場合もあり |
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ます。 |
